NZ 公司合规日历：每年要报什么、什么时候报
公司合规日历——新西兰公司老板每年必须报什么、什么时候报
一句话回答： 一家新西兰公司要跟两个政府部门打交道。公司注册处（Companies Office）每年在你的申报月要一份年度申报（annual return），$49.74 +GST。IRD 要所得税表（7 月 7 日，或通过税务代理延到次年 3 月 31 日）；上一年税款超过 $5,000 的要在 8 月 28 日、1 月 15 日、5 月 7 日交预缴税；GST 在每期结束后次月 28 日；有雇员的 PAYE 在次月 20 日。年度账目（annual accounts）是财务报表，税表就是从它算出来的。三件事，三个不同的到期日。
新开公司的华人老板最常把前三样搞混，而搞混的代价不小：有人「年度申报做了」却从没报过所得税表；也有人税表报了，公司却因为没做年度申报被注册处除名。这里把一整年放在一页里。
年度申报、年度账目、所得税表，到底有什么区别？
| 年度申报 Annual return | 年度账目 Annual accounts | 所得税表 IR4 | |
|---|---|---|---|
| 交给谁 | 公司注册处 | 为公司和股东编制；只有「部分公司（主要是大型新西兰公司和海外公司）」需要公开提交 | IRD |
| 是什么 | 确认董事、股东、股份数和地址。注册处原话：「不是财务文件」，「与提交税表不是一回事」 | 损益表、资产负债表、股东往来账——公司这一年实际经营的记录 | 公司的应税所得，按 28% 缴税 |
| 什么时候 | 每年在分配给你的申报月；第一次在「公司成立之后的下一个日历年」 | 在做税表之前 | 7 月 7 日；有税务代理延期的，次年 3 月 31 日 |
| 费用 | $49.74 +GST（含 GST $57.20） | 我们的年度账目 + 税表套餐 $900 +GST 起 | 包含在套餐内 |
| 漏了会怎样 | 公司「可能被从注册处除名」 | 税表做不准 | 逾期申报罚款 $50–$500，之后默认评税 |
结账日 3 月 31 日的公司，IRD 的日期有哪些？
| 日期 | 到期事项 | 适用条件 |
|---|---|---|
| 4 月 7 日 | 上一年度终期税（terminal tax） | 有税务代理并获延期 |
| 5 月 7 日 | 预缴税第 3 期；截至 3 月 31 日那期的 GST | 预缴税纳税人；GST 注册 |
| 7 月 7 日 | 所得税表（IR4） | 无税务代理 / 无延期 |
| 8 月 28 日 | 预缴税第 1 期 | 上一年剩余应缴税超过 $5,000 |
| 1 月 15 日 | 预缴税第 2 期；截至 11 月 30 日那期的 GST | 同上 |
| 2 月 7 日 | 上一年度终期税 | 无税务代理 / 无延期 |
| 3 月 31 日 | 结账日；通过税务代理报上一年所得税表的最后期限 | 税务代理客户 |
| 每期 GST 结束后次月 28 日 | GST 申报和付款（上面两个例外除外） | GST 注册 |
| 每月 20 日 | 上月 PAYE 及其他代扣款 | 年 PAYE + ESCT 低于 $500,000 的雇主（超过则每月两次） |
| 每次发薪后 2 个工作日内 | 雇主工资信息（payday filing），电子提交 | 所有雇主；年 PAYE + ESCT 达到 $50,000 后必须电子提交 |
IRD 确认到期日遇周末顺延到下一个工作日——例如「2026 年 2 月 7 日是周六，付款到期日为 2 月 9 日周一」。
什么时候必须注册 GST？多久报一次？
营业额「在过去 12 个月达到 $60,000，或预计未来 12 个月将达到 $60,000」就必须注册。申报频率在限制内可选：「任何 12 个月销售额低于 $500,000」的可以半年报；低于 $2,400 万的可以两个月一报；月报任何人都可以（超过 $2,400 万必须月报）。半年报意味着一年两次而不是六次——而且按预缴税标准方法，IRD 原话：「你一年交 3 期，除非你注册了 GST 并且半年报，那就只交 2 期。」我们的 GST 申报每期 $110 +GST 起，所以频率也直接影响你的会计费。详见报税与 GST 申报。
预缴税是什么？从哪年开始？
预缴税就是把所得税分几期在年中交，「而不是年底一次付清」。它在你的税单超过 $5,000 之后的下一年自动启动：IRD 的规则是「如果你上一份税表年底要交的税超过 $5,000，就要交预缴税」。标准方法按上一年剩余应缴税加 5% 分期。陷阱在盈利公司的第二年：4 月 7 日交上一年的终期税，8 月 28 日又交今年的第一期，相隔四个月。围绕这些日期做一份现金流预测，是「有计划」和「被吓到」的区别。
公司注册处年中还要求什么？
变更有各自的时限：董事资料变更「20 个工作日内」，股份总数变更「10 个工作日内」，公司章程变更 10 个工作日内。这些都不收费——年度申报是仅有的常规规费。我们的公司与信托合规服务把年度申报和这些变更一并管起来，两次年度账目之间不会有东西过期。
常见问题
公司注册处的年度申报和公司税表是一回事吗？ 不是。年度申报交给公司注册处，只确认董事、股东和地址，不含任何财务数字。税表交给 IRD，报的是利润和税。公司每年两样都要，日期不同，漏了各有各的后果。
新西兰公司税表什么时候到期？ 结账日 3 月 31 日之后的 7 月 7 日，如果你自己报。通过税务代理并获延期的客户可以到次年 3 月 31 日，税款也从 2 月 7 日延到 4 月 7 日。这个延期是使用登记税务代理最实际的理由之一。
公司第一年要交预缴税吗？ 通常不用：预缴税由上一年税单超过 $5,000 触发。但第一年的税仍要在 2 月 7 日（有代理则 4 月 7 日）全额付清，而第二年的分期从 8 月 28 日开始——同样六个月里要为两件事准备现金。
公司名下有出租房，要多报什么吗？ 不用多报一份税表，但出租房财务报表要并入同一份 IR4，而且公司里的住宅出租亏损只能抵租金收入。上面的日历不变。
小公司 GST 多久报一次合适？ 销售额低于 $500,000 可以半年报，预缴税减为两期，GST 申报也只有两次。经常收到 GST 退税、或者手上留不住六个月现金的生意，往往两个月一报更合适。看你的现金流节奏。
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想把整本日历设好，让到期日来找你，而不是你去追它？预约免费 15 分钟咨询：致电 021 202 4028，邮件 info@optimalaccountants.co.nz，或通过联系页面。Ted Liang，特许会计师（CA ANZ 正式会员）、IRD 登记税务代理，Optimal Accountants Limited，Level 3, Candida Building, 4/61 Constellation Drive, Rosedale, Auckland。中英文服务。全部服务。