新西兰个体经营还是开公司，哪个成本更低？
一句话回答：开公司不是通用的节税捷径。假设应税利润 $100,000、没有其他收入，个体经营（sole trader）交所得税 $22,877.50（约 22.9%），而普通公司把这笔利润全部留在公司，要交 $28,000（28%）。在这个简单模型里，利润要到约 $190,205，公司税额才开始低于个体经营。公司每年的合规成本也更高。公司能带来的是有限责任、你和生意之间更清楚的界线，以及把利润留在生意里按公司税率计税的选择。决定之前，要比较整体结果。（官方税率于 2026 年 11 月 2 日核对。）
我们位于奥克兰北岸 Rosedale，可用中文或英文沟通。留言讨论你的生意安排，或致电 021 202 4028。
两种结构的税率是多少？
个体经营。按个人身份，就全年总收入计税。2025 年 4 月 1 日起的税率如下：
- $15,600 以内：10.5%
- $15,601 至 $53,500：17.5%
- $53,501 至 $78,100：30%
- $78,101 至 $180,000：33%
- $180,001 及以上：39%
普通公司。大多数公司按应税利润的 28% 交税，应税利润是收入减去可抵扣费用后的金额。本文比较的是普通公司，不是穿透公司（look-through company），后者适用不同规则。
钱怎么到你手上？
个体经营。你按利润交所得税，提取出来的钱（drawings）也包括在内。提取的钱不能作为费用抵扣，所以多提或少提都不会改变利润的税额。
公司。利润属于公司，通常有三种方式发给你：
- 扣 PAYE 的工资。公司可以抵扣，你按个人收入交税。
- 股东雇员工资（shareholder-employee salary）。你在年内从公司取钱，公司在年底确定工资金额，你就这笔金额交所得税。
- 分红。从公司税后利润中支付。
公司可以在分红上附带抵免额（imputation credit），代表公司已经交过的税。分红和抵免额都算你的收入，抵免额再减少你的应交税款，这样同一笔利润不会被征两次税。每 $1 的毛分红最多可附带 28 分抵免额，公司一般还要扣预扣税（RWT），使合计达到毛分红的 33%。如果抵免额超过你全年的总税额，超出部分不会退款，而是结转到下一年。
从公司取钱，并不自动等于发工资或分红。取出的钱会记在股东往来账（shareholder current account）上，等你的收入算出来再冲抵。如果往来账透支，就表示公司在借钱给你，可能产生税务后果。
算一遍：利润全部留在公司
以下假设个体经营没有其他收入、抵免或减免，公司不发工资也不分红，并且不含 ACC 费和合规成本。
利润 $60,000。个体经营：$10,220.50（约 17.0%）。公司按 28%：$16,800。这个模型下较低的是个体经营，少 $6,579.50。
利润 $100,000。个体经营：$22,877.50（约 22.9%）。公司按 28%：$28,000。这个模型下较低的是个体经营，少 $5,122.50。
利润 $150,000。个体经营：$39,377.50（约 26.3%）。公司按 28%：$42,000。这个模型下较低的是个体经营，少 $2,622.50。
利润 $200,000。个体经营：$57,077.50（约 28.5%）。公司按 28%：$56,000。这个模型下较低的是公司，少 $1,077.50，但还没算之后发给你时可能产生的税。
按这些假设，两边的税额在利润约 $190,205 时相等。利润 $180,000 时，个体经营仍然较低（$49,277.50 对 $50,400）。
如果公司给你发工资呢？
可抵扣的工资不会被征两次税。公司就扣除工资后的利润交 28%，你就工资交个人所得税。下面以利润 $150,000、工资 $80,000 为例，没有其他收入，不含 ACC 费：
- 个体经营：合计 $39,377.50。
- 公司，利润留在公司：工资的个人所得税 $16,277.50，加上其余 $70,000 的公司税 $19,600，合计 $35,877.50。到这一步少 $3,500，公司里还留着 $50,400。
- 公司，这 $50,400 在同一年作为全额附带抵免额的分红发出：毛分红 $70,000 按 33% 计税为 $23,100，减去抵免额 $19,600，还要交 $3,500。合计变成 $39,377.50，和个体经营相同。
在这个例子里，这 $3,500 只是时间差，并不是最终少交的税。最终结果取决于钱什么时候拿出来，以及你当年的收入。
另外有两个限制。付给股东或亲属的报酬必须反映实际提供的服务，过高的部分可能被调整。如果公司的大部分收入来自你为同一个客户提供的个人服务，归属规则（attribution rule）也可能把这笔收入算作你个人的收入来计税。
两种结构的合规成本各是多少？
设立。个体经营：通常没有正式注册手续，用你的个人 IRD 号。公司：公司注册处（Companies Office）网上注册费 $118.74 +GST，预留公司名 $10 +GST，公司还要有自己的 IRD 号。
年度账目和税表（我们的公开价格）。个体经营：个人所得税申报 $700 +GST 起。公司：年度账目和公司税表 $900 +GST 起。公司老板通常还要申报个人税表。开工前，我们会以书面确认固定费用。
公司注册处年度申报。个体经营：不适用。公司：网上申报的政府费用每年 $49.74 +GST。
GST 申报。两种结构适用同样的登记标准：过去 12 个月营业额至少 $60,000、预计未来 12 个月至少 $60,000，或者你在售价中加了 GST，就必须登记。我们目前的 GST 收费见服务页面。
记录。个体经营：保存生意记录，并把生意和私人交易分开。公司：财务记录、会议记录等公司记录、股东名册，以及股东往来账。
临时税（provisional tax）。两者一般都是：上一份税表年底应补税款超过 $5,000，下一年就要交。
按我们的起步价，公司每年的合规成本大约多几百纽币。可再看奥克兰会计收费指南及公司合规服务。
公司能给你什么个体经营给不了的？
- 有限责任，但有边界。个体经营者要亲自承担所有生意债务和税款。公司是独立法律实体，自己承担债务，股东的损失一般有上限。不过个人担保和董事义务仍可能让你个人承担责任。
- 留存利润。普通公司留作生意用途的应税利润，一般按 28% 计税。之后还要交多少税，取决于这笔钱怎样发给股东。
- 界线与信誉。政府的 business.govt.nz 指南指出，公司一般更有信誉，也更容易发展、吸引投资和出售。股份也让引入新股东的安排更清楚。
- 付钱给配偶或伴侣的规则不同。两种结构下，对方都必须提供真实服务，报酬也不能过高。个体经营者要事先取得 IRD 批准才能抵扣，而且批准不能追溯。公司不需要这项批准。这里说的是为真实工作付酬，不是转移收入。
什么时候值得考虑转公司？
下面是帮你判断的提示，不是 IRD 的门槛。
- 继续做个体经营可能更合适：没有雇员、没有商铺租约、被起诉的风险低，而且大部分利润都要拿来生活。
- 可以考虑开公司：准备雇人或签租约，工作可能带来大额索赔，打算引入其他股东或出售，或者经常把利润留在生意里。收入超过 $53,500 后，每多一块钱的个人税率才超过 28%，所以只有超过这个水平、又确实留在生意里的利润，公司税率才开始有意义。
- 别只看 28% 就注册公司，先算总账。把工资、分红、抵免额、股东往来账余额和额外的合规成本都算进去。只看表面税率，并不能说明会省钱。
我们可以先通过商业顾问与现金流预测把数字算清楚，再通过公司与信托合规处理每年的申报。
常见问题
在新西兰，公司比个体经营交的税少吗？
没有统一答案。在不发工资、利润全部留存的例子里，利润约 $190,205 以下都是个体经营的税额较低。发工资和分红会改变结果，因为发出去的部分还要在老板层面计税。特殊公司制度和归属规则也可能再改变结果。
在新西兰注册一家公司要多少钱？
公司注册处的网上注册费是 $118.74 +GST（含 GST $136.55），预留公司名 $10 +GST（含 GST $11.50）。之后每年年度申报费 $49.74 +GST（含 GST $57.20）。另外还有年度账目和公司税表，我们的收费 $900 +GST 起。
以后可以从个体经营转成公司吗？
可以。公司是独立实体，所以生意资产、GST 处理、各项登记、合同、银行账户和雇员都要事先安排，不能假定会自动转过去。生意资产一起出售时，应记录每类资产分配到的价格。结算日（balance date）可能是方便的转换时点，但最合适的日期要看具体情况。
开公司能保护我的房子吗？
能降低风险，但不能完全消除。公司的债务一般由公司自己承担。不过，如果你为银行或房东签了个人担保，仍然要按担保承担责任。董事如果鲁莽经营（reckless trading），或在资不抵债时继续经营，也可能要个人承担责任。
2026 年新西兰公司税率是多少？
大多数普通公司按应税利润的 28% 交税。个人税率从 10.5% 到 39%，收入 $180,001 及以上适用 39%。以上税率于 2026 年 11 月 2 日核对。真正要比较的，还包括可抵扣费用、发给老板的款项，以及适用的特殊制度。
准备开始生意，或考虑转换结构？
先告诉我们生意做什么、预计收入和费用，以及利润打算用于生活还是留在生意里。我们可以先讨论比较方法和工作范围，你再决定。预约初步咨询、致电 021 202 4028，或发邮件到 info@optimalaccountants.co.nz。另见我们的服务。
Optimal Accountants Limited，奥克兰北岸 Rosedale。团队成员 Ted Liang 是 CA ANZ 特许会计师。
本文是一般信息，不是针对个人的税务意见。2026 年 11 月 2 日更新。依据（2026 年 11 月 2 日核对）：IRD《Smart business》IR320，2026 年 8 月版，第 6、7、10、28、30、31、33、45 页；IRD《Imputation》IR274，2024 年 4 月版，第 12 页；IRD 公司税表指南 IR4GU，2026 年 4 月版，第 45 页；IRD 个人税表指南 IR3G，2026 年 8 月版，第 42、45 页；IRD 雇主指南 IR335，第 59 页；IRD QB 19/01；IRD 个人税率；IRD 企业税率；IRD 临时税；IRD 股东往来账；IRD 归属规则；公司注册处收费表；公司注册处董事指南；Business.govt.nz 经营结构指南。