新西兰个体经营还是开公司？NZ 税负与成本对比 2026
新西兰个体经营还是开公司，到底哪个更省钱？
一句话回答： 利润在大约 $180,000 以下时，开公司在你拿出来花的钱上并不比个体经营（sole trader）交更少的税——公司税率是统一的 28%，而个体经营在 $100,000 利润时的平均税率只有大约 22.9%。公司的运营成本更高（我们做公司账 $900 +GST 起，个人报税 $700 +GST 起，另加每年 $49.74 +GST 的公司注册处年度申报费）。公司买到的是有限责任、你和生意之间更清晰的界线，以及把利润留在公司里按 28% 计税的选择权。（税率于 2026 年 9 月 3 日读自 IRD 和公司注册处官网。）
这是新开业的华人老板问得最多的问题，诚实的答案让大多数人意外。
两种结构的税率是多少？
| 结构 | 利润怎么计税（2025 年 4 月 1 日起） |
|---|---|
| 个体经营 | 个人税阶：$15,600 以内 10.5% · 到 $53,500 为 17.5% · 到 $78,100 为 30% · 到 $180,000 为 33% · $180,000 以上 39% |
| 公司 | 公司利润统一 28%；发给你的工资按你的个人税率计税；分红附带已交 28% 的抵免额（imputation credit） |
公司税率看上去比最高的个人税率低。但 28% 不是终点：利润以工资形式发给你，按个人税率交税；以分红形式发给你，抵免额抵掉已交的 28%，差额补到你的个人税率。公司只是把留在公司里的利润的税推后了，对你拿出来花的利润，税并没有少。
算一遍：两种结构各交多少税？
以下按个体经营没有其他收入、公司全部利润留存（对公司最有利的情形）计算：
| 利润 | 个体经营税额 | 平均税率 | 公司税额（28%） | 税上更便宜的是 |
|---|---|---|---|---|
| $60,000 | $10,220.50 | 17.0% | $16,800 | 个体经营，少 $6,579.50 |
| $100,000 | $22,877.50 | 22.9% | $28,000 | 个体经营，少 $5,122.50 |
| $150,000 | $39,377.50 | 26.3% | $42,000 | 个体经营，少 $2,622.50 |
| $200,000 | $57,077.50 | 28.5% | $56,000 | 公司，少 $1,077.50——仅限留存利润 |
计算采用 2025 年 4 月 1 日起生效的个人税阶和 28% 公司税率，不含 ACC 费。一旦公司按市场水平给老板发工资，工资部分再交个人所得税，差距会进一步缩小。交叉点只出现在大约 $180,000 以上，而且只对生意不需要分出去的那部分利润成立。
两种结构的合规成本各是多少？
| 费用项目 | 个体经营 | 公司 |
|---|---|---|
| 设立 | 无（用你已有的 IRD 号） | 公司注册处注册费 $118.74 +GST，预留公司名 $10 +GST |
| 每年做账（我们的公开价格） | 个人所得税申报 $700 +GST 起 | 年度账目加税表 $900 +GST 起；老板本人的个人税表通常仍然要做 |
| 公司注册处年度申报 | 不适用 | 每年 $49.74 +GST |
| GST 申报（如已注册） | 每期 $110 +GST 起 | 每期 $110 +GST 起 |
| 记账 | 建议用 Xero | Xero，另加股东往来账（shareholder current account）跟踪、董事决议 |
| 临时税 | 上年应补税额超过 $5,000 即适用 | 公司按同样的 $5,000 标准适用 |
粗略地说，公司每年合规成本多出几百纽币，还没算上把老板的钱和公司的钱分开记账的额外工作。
公司能给你什么个体经营给不了的？
- 有限责任。 个体经营的个人资产——房子、车、存款——都为生意债务兜底。公司不是，除非你签了个人担保（银行和房东通常会要求）或违反了董事义务。
- 留存利润按 28% 计税。 留在公司里用于扩张、备货、买设备的钱，在取出之前按 28% 计税。
- 界线与信誉。 有些客户、供应商和银行更愿意和公司打交道。以后引入合伙人或卖生意，转让股份也更简单。
- 有限度的收入分摊。 给参与工作的配偶发市场水平的工资，两种结构都可以，但公司结构下更容易举证。
什么时候转公司才值得？
我们服务约 150 家企业总结的经验法则：
- 继续个体经营：利润在大约 $80,000 以下，没有雇员、没有租商铺、被起诉的风险低。
- 考虑开公司：出现以下任何一条——雇了人或签了商业租约、行业风险实在（建筑、水电、餐饮、运输）、利润稳定超过 $100,000 且有一部分留在生意里、计划引入合伙人或出售。
- 别只为了 28% 去注册公司。 如果每一块钱都要拿出来当生活费，公司在税上什么都没省，还多了合规工作。
年中转换是可行的，但对资产、GST 和现有合同都有税务后果。我们把重组作为 公司与信托合规 的一部分来处理，并先通过 商业顾问与现金流预测 把数字算清楚。
常见问题
在新西兰，公司比个体经营交的税少吗？ 只对留在公司里的利润，而且要利润够高才成立。公司税率统一 28%；个体经营在 $100,000 利润时平均税率约 22.9%，要到大约 $180,000 以上才超过 28%。付给老板的钱无论哪种结构都按个人税率计税。
在新西兰注册一家公司要多少钱？ 公司注册处收取注册费 $118.74 +GST、预留公司名 $10 +GST，之后每年年度申报费 $49.74 +GST。在此之上还有年度账目和公司税表，我们从 $900 +GST 起做，老板本人通常还要做一份个人税表。
以后可以从个体经营转成公司吗？ 可以，我们很多客户都是生意站稳之后才转的。资产、GST 登记、银行账户、合同和雇员都要转过去，时间点会影响两个税务年度。把转换安排在结算日（balance date）最干净；我们会先把数字算一遍。
开公司能保护我的房子吗？ 一般可以，因为公司的债是公司的，不是你的。例外是你为银行、房东或供应商签的个人担保，以及违反董事义务的情形，比如资不抵债时继续经营。无论哪种结构，保险仍然重要。
2026 年新西兰公司税率是多少？ 公司利润按 28% 计税。这是 IRD 企业税率页面在 2026 年 9 月 3 日显示的税率。同期个人税率从 10.5% 起，$180,000 以上为 39%，所以怎么比要看你的利润有多少、拿出来多少。
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