利润分红

什么是分红？股息是如何征税的？

分红是从税后利润中支付给公司股东的。公司按 28% 的税率向税务局 (IRD) 纳税。税后利润 (72%) 作为留存收益保留在公司。留存收益是公司权益的一部分，并记录在财务报表的资产负债表中。

公司向税务局缴纳的税款称为归集抵免，了解和理解这一点很重要。当公司的股权发生变化（通常称为股东连续性）时，归集抵免可能会丢失或没收。这超出了本文的范围，但我们将在以后的文章中讨论。

归集抵免至关重要，因为当向股东支付股息时，公司已向税务局缴纳的税款 (28%) 将附加在股息上，因此股东将获得相同的税收抵免。这样，股东在收到股息时就不会被双重征税（股东将获得公司已支付的 28% 的归集抵免）。

但是，公司在支付股息时还必须支付股息预扣税 (DWT)。这是在已支付的 28% 的基础上额外征收的 5% 的税。宣布股息时，5% 的 DWT 将在下个月 20 日支付给 IRD。

股东收到股息时，将获得 33% 的税收抵免。如果股东的总收入（包括所有其他收入来源，如 PAYE 收入等）在每年 70 - 180,000 美元之间，则无需再缴纳税款，因为股息已经获得了足够的（33%）税收抵免。

如果股东的年收入超过 18 万美元，那么股东将需要额外缴纳 6% 的税款，即 18 万美元以上收入的 39% 边际税率与已收到的股息的 33% 税收抵免之间的差额。

如果股东的收入低于 7 万美元，他们将获得已支付 DWT 的退税。

税务详情和法律要求：

支付股息时有几项税务和法律要求（根据 1993 年《公司法》）。

1.确保公司有足够的留存收益和归集抵免来支付给股东。如果没有归集抵免，股东将为股息支付更多税款，并且公司可能会因借方归集抵免账户余额而被处以罚款。

2.公司必须有一份公司会议纪要，作为董事支付股息的决议。

3.公司还需要有偿付能力证明，该证明概述了在分配之前和之后，公司将满足偿付能力测试，并且公司能够在正常业务过程中偿还到期债务，并且公司资产的价值大于其负债（包括或有负债）的价值。

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